IMFは、仮想通貨資産における数百億ドルの課税を検討中であり、それらを徴収するためのほとんどの提案はありません

政府はまだ暗号通貨に対する課税方法をすべて解決していないと国際通貨基金(IMF)が認識しており、課税されていないまたは徴収されていない税金の額は数十億ドルに達する可能性があります。しかし、暗号通貨に対する課税のさまざまな課題を減らすのはほとんど役に立ちません。

新しいIMFのワーキングペーパーによると、暗号通貨の「半匿名性」、投資手段としての性質と支払手段としての性質、そして高いボラティリティは、課税当局の現在の能力を超えた課税の課題を複雑化させています。暗号通貨の課税方法については、収入、資本利得（最も一般的な方法）、またはギャンブルとして課税するかどうかについてはまだ一致しておらず、税制がブロックチェーン技術の出現前に設計されたことも助けにはなりません。ブロックチェーン技術によって分離されたさまざまな資産には、別々の取り扱いが必要です。

論文は、暗号通貨は手数料が高く、ボラティリティが高いため、税金逃れにはあまり効果的ではないと指摘しています。しかし、暗号通貨の課税の可能性を活用できれば、「修正的」課税によって、マクロ経済の要因への暗号通貨の望ましくない影響を相殺するだけでなく、さらなる環境目標にも貢献することができます。論文は、緑の課税が検討されているが、さらなるメカニズムが考慮される必要があると述べています。

論文は、米国の税務当局の声明に対する暗号通貨取引の監視を研究し、市場が時には新たな税務回避の試みを示していることを示しています。

• コインベースの株価は、アナリストによれば、60ドルまで下落する可能性があると言われています
• イスラエルの議員たちは、外国人に対する暗号通貨のキャピタルゲイン税の廃止を支持しています
• ナスダックは、Coinbaseを監視パートナーとして含めたValkyrieの現物ビットコインETFの申請を再提出しました

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IMFは、「原則としては、暗号通貨の取引に関する大量のデータが利用可能であるにもかかわらず、それに基づいてほとんど分析的な作業や経験的な証拠を得ることができない」と述べています。途上国での暗号通貨の人気は、収集技術が制限される可能性があるため、別の問題ですが、米国連邦捜査局などによって暗号通貨が押収された場合でも、その方法は明確ではありません。

「政策立案者は、暗号通貨を処理するために設計されていない税制に暗号通貨を収容することに苦労しており、この論文ではその問題を検討しています。最大の課題は実施です。暗号通貨の準匿名性は、第三者の報告に対する障害となっています。」… pic.twitter.com/qTCo6jnL6I

— Joshua Rosenberg (@_jrosenberg) July 5, 2023

さらに、暗号通貨市場はクジラと小口保有者に分かれており、個別の取り扱いが必要な場合があります。適切な税金設計が重要です。例えば、匿名の取引に一律の税金を課すことができます。問題は匿名性ではなく、技術です：

「ブロックチェーンの場合、匿名実装を妨げるのは税務当局がチェーンに介入できないことです。」

これらの問題を解決する意欲も問題です：

「分散型台帳技術[…]は、税務行政にとって最終的に有益となる可能性があります。例えば、ブロックチェーン内での付加価値税の遵守の安全なチェーンや源泉徴収の強制執行にスマートコントラクト（自己実行プログラム）の使用が原則的に役立つかもしれません。」

中央集権的な取引所は、税務遵守のための監視において分散型取引所よりも多くの機会を提供する可能性があると論文は指摘していますが、実装するためには作業が必要です。マネーロンダリング防止や顧客確認の義務的措置は、税務報告の目的には不十分だと主張しています。

暗号通貨マイナーに対する報告要件の強化は、税務遵守の向上の出発点となるとIMFは述べています。暗号通貨に関しては、売上や付加価値税についてもほとんど考慮されておらず、一貫性のない複雑な状況です。

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